フリーランス・個人事業主が知っておきたい源泉徴収について

そもそも源泉徴収とは何か?

源泉徴収という言葉を聞いたことがあるでしょうか。
そもそも源泉徴収とは、給与や報酬を支払う側が、支払先に支払う際にあらかじめ天引きをすることを指します。給与明細を見てみましょう。総額から所得税が引かれていることが分かるかと思います。これは会社があなたに給与を支払う際に、あらかじめ所得税を天引きして(源泉徴収して)支払っているということです。

会社員の場合は、このようにすべて所得税や住民税というものを給与から天引きして、会社が本人に代わって納付をしてくれました。そして税務署に申告、納付をしてくれていたわけです。

個人事業主、フリーランスとなるとそうはいってられません。自分で計算し税務署に納付をする必要があるのです。

このようにフリーランスや個人事業主の場合は、自分で確定申告を行います。自分で計算をしますので、何が源泉徴収されるのか把握しておく必要があります。これをわかっていないと確定申告が出来ないということになるからです。

源泉徴収が必要になる報酬の範囲

源泉徴収が必要になる報酬は決められています。以下となります。

原稿料や講演料など
 ただし、懸賞応募作品の入選者などへの支払については、一人に対して1回に支払う金額が5万円以下であれば、源泉徴収をしなくてもよいことになっています。
弁護士、公認会計士、司法書士等の特定の資格を持つ人などに支払う報酬・料金
社会保険診療報酬支払基金が支払う診療報酬
プロ野球選手、プロサッカーの選手、プロテニスの選手、モデルや外交員などに支払う報酬・料金
芸能人や芸能プロダクションを営む個人に支払う報酬・料金
ホテル、旅館などで行われる宴会等において、客に対して接待等を行うことを業務とするいわゆるバンケットホステス・コンパニオンやバー、キャバレーなどに勤めホステスなどに支払う報酬・料金
プロ野球選手の契約金など、役務の提供を約することにより一時に支払う契約金
広告宣伝のための賞金や馬主に支払う競馬の賞金

源泉徴収をする際の注意点

源泉徴収をする際には注意点があります。

・謝礼、研究費、取材費、車代などの名目で支払われていても、その実態が報酬・料金等と同じであれば源泉徴収の対象になります。しかし、報酬・料金等の支払者が、直接交通機関等へ通常必要な範囲の交通費や宿泊費などを支払った場合は、報酬・料金等に含めなくてもよいことになっています。
・金銭ではなく、物品で支払う場合も報酬・料金等に含まれます。
・報酬・料金等の額の中に消費税及び地方消費税の額(以下、「消費税等の額」といいます。)が含まれている場合は、原則として、消費税等の額を含めた金額が源泉徴収の対象となります。ただし、請求書等において、報酬・料金等の額と消費税等の額が明確に区分されている場合には、その報酬・料金等の額のみを源泉徴収の対象とする金額として差し支えありません。

このように源泉徴収をするには注意点があることを忘れないようにしましょう。
そして大事なのは、源泉徴収についてこれまで記載していますが、これは受け取ったフリーランス側、個人事業主側が何かをすることではないという点です。

あくまで、支払う側、会社側が手続きをするということを忘れてはなりません。フリーランスや個人事業主としては、このような報酬をもらう際に、きちんと源泉徴収されているかを確認する、ということが注意点となります。

まとめ

確定申告する際に大事なのは、この源泉徴収をされていることが反映されていないという点が挙げられます。ですので二重で税金を納付する状態になっています。このため還付申告を必ず行うことが必要となります。これをしないと本来納めるべき税金よりも多い額を納めている状態となります。
このようにフリーランスや個人事業主となったら、源泉徴収を理解しておかないと本来還付申請できるものも行わないという状態になってしまいます。源泉徴収について理解をし適切に管理を正確に行いましょう。

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